Про результати проведення перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Ренійський морський торговельний порт» за період з 01.01.2006 по 01.11.2008 року

На виконання наказу Міністерства транспорту та зв’язку України від 23.10.2008 № 1294, у жовтні-листопаді 2008 року була проведена перевірка окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Ренійський морський торговельний порт» (далі – Порт) (начальник – Строя С.К.).

За результатами проведеного аналізу виконання Портом у 2006, 2007 роках та за 9 місяців 2008 року фінансового плану та перевірки фінансово-господарської діяльності встановлено ряд порушень вимог чинних нормативних актів.

Так, Портом проведено понадпланових витрат: у 2007 році – на 24 млн. 170,9 тис. грн. та за 9 місяців 2008 року – на 12 млн. 268,9 тис. грн., тоді як згідно з вимогами п. 6.2 наказу Міністерства транспорту та зв'язку України від 22.01.2007 № 39 «Про складання фінансових планів підприємств транспорту та зв'язку і звітність про їх виконання» показники затверджених фінансових планів підлягають обов’язковому виконанню. Керівник підприємства не може самостійно приймати рішення щодо збільшення витратної частини поза межами встановлених показників, навіть при наявності позитивних тенденцій щодо випереджальних темпів зростання доходів.

Необґрунтовано проведено витрати на надання аудиторською фірмою консультаційно-інформаційних послуг, тоді як витрати на аудиторські послуги не були передбачені фінансовим планом та не відображені у показниках виконання фінансового плану: у 2007 році – на суму 98,28 тис. грн.; за 9 місяців 2008 року - на суму 68,04 тис. грн., що є порушенням вимог п.2.3. «Інструкції щодо складання та затвердження фінансових планів, надання звітності про їх виконання підприємствами транспорту та зв'язку», затвердженої наказом Міністерства транспорту та зв'язку України від 22.01.2007 № 39 (далі – Інструкція №39), яким визначено, що граничний обсяг витрат на оплату аудиторських послуг не повинен перевищувати 1,5% обсягу чистого прибутку, що з огляду на прибутки Порту за останні два роки має бути не більше 2,0 тис. гривень.

Також, у 2007 році проведено витрати на рекламу у сумі 98,28 тис. грн., які не були передбачені фінансовим планом, з яких не відображено у звітності 19,4 тис. грн. За 9 місяців 2008 року понад план проведено витрат на рекламу у сумі 21,9 тис. гривень.

У 2007 році не виконано план по капітальних інвестиціях на 378,2 тис. грн., або на 37,8 %; за 9 місяців 2008 року не освоєно капітальні інвестиції на 104,7 тис. грн., або на 16,1 %.

Не виконано план капітального ремонту суден: у 2006 році - на суму 255,0 тис. грн. (31,9%), у 2007 році – на суму 684,1 тис. грн. (68,4%). Портом не здійснювався належний контроль за виконанням умов договорів на ремонт суден щодо термінів їх проведення, в результаті чого з вини Порту порушено терміни виконання договорів на ремонт суден: «Хірург Романов» - понад 3 місяці, «Московський 9» - понад 8 місяців, «Анатолій Бушуєв» - понад 5 місяців.

Виявлено порушення вимог чинного законодавства при проведенні закупівлі товарів за державні кошти на загальну суму більше 5 млн. грн. (голова тендерного комітету - Перший заступник начальника порту Махов А.Б.).

Так, при проведенні ремонту буксира-штовхача «Хірург Романов» при збільшенні суми договору з 346,7 тис. грн. до 1052,07 тис. грн. (на 705,37 тис. гривень) не отримано висновок Міжвідомчої комісії з питань державних закупівель щодо здійснення процедури закупівлі в одного учасника, чим порушено вимоги ст.33 Закону України №1490-III від 22.02.2000 «Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти».

До договорів, укладених з переможцями торгів на закупівлю товарно-матеріальних цінностей на 4325,0 тис. грн., в порушення вимог ст.34 Закону України «Про закупівлю товарів, робіт, послуг за державні кошти» та п.84 «Тимчасового положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти», вносилися зміни, які істотно змінлювали умови договорів. Наприклад: при коригуванні ціни договорів допущено завищення вартості закупівлі дизельного палива та бензину на суму 345,67 тис. грн. за рахунок різниці ціни палива, зазначеної у висновках Міжвідомчої комісії з питань державних закупівель і торгово-промислової палати України. Додатковою угодою до договору обумовлене придбання товарно-матеріальних цінностей на суму 140,65 тис. грн., які не були передбачені умовами тендерної (цінової) пропозиції переможця торгів. Проведено закупівлю товарів на суму 17,47 тис. грн., ціна та технічна характеристика яких не відповідала умовам специфікації.

Портом за 2006, 2007 та 9 місяців 2008 року втрачено доходів від портових зборів на суму 221,32 тис. грн

Також, в порушення п. 43 Наказу Мінтрансзв’язку № 711 під час нарахування плати за користування плавзасобами (катер "Юпітер") завищено доходи на суму 8,62 тис. гривень; в порушення п. 24 постанови Кабінету Міністрів України від 12.10.2000 № 1544 «Про портові збори» завищено доходи під час нарахування причального збору з суден групи Б на суму 0,02 тис. гривень.

Від використання приміщень морвокзалу та земельних ділянок без укладання договорів оренди не отримано орендної плати на загальну суму 3,82 тис. грн., в т.ч. Портом -1,17 тис. гривень.

Портом також не отримані доходи на суму 4,81 грн. внаслідок не пред’явлення контрагентам штрафних санкцій, передбачених умовами договорів.

Крім того, не отримано бюджетом 2,76 тис. грн. в результаті не нарахування податку на земельні ділянки площею 0,014 га, які належать Порту на правах постійного користування, у сумі 0,09 тис. грн. та від недоотримання орендної плати – 2,67 тис. гривень.

Перевіркою встановлено операції, проведені з порушенням чинного законодавства, що призвели до втрат ресурсів на загальну суму 139,8 тис. гривень.

Як приклад, за 2007 рік та 10 місяців 2008 року було списано бензин марки А-95 на суму 97,99 тис. грн. по 62 подорожніх листах легкового автомобіля MERSEDES державний № 44496 ОВ, заповнених з порушенням встановленого порядку, а саме: не вказано показання спідометру, пробіг автомобіля, витрати пального, що є порушенням вимог п.1.3 та п.2.3 «Інструкції про порядок застосування подорожнього листа службового легкового автомобіля та обліку транспортної роботи», затвердженої наказом Держкомстату України від 17.02.1998 №74. Вказаний автомобіль належить помічнику начальника Порту, яким він в робочий час керує власноруч на підставі договору оренди.

Завищено витрати Порту за рахунок закупівлі палива по 4-х договорах по завищених цінах понад умови договорів на суму 29,3 тис. гривень.

Незаконних витрат на оплату праці виявлено у сумі 6,92 тис. грн., а саме:

- неправомірно встановлено та виплачено надбавку до посадового окладу за високі досягнення у праці начальнику адміністративно-господарчого відділу Порту в сумі 5,13 тис. гривень;

- при наявності наказів на зниження надбавки за вислугу років та зменшення розміру премії, працівникам проведені виплати у повному розмірі на суму 0,32 тис. гривень;

- сума перевищення наданих відпускних в зв’язку з навчанням склала 1,47 тис. гривень.

Виявлені випадки відряджень працівників, доцільність яких або їх зв'язок з виробничою діяльністю Порту документально не підтверджена, в наслідок чого безпідставно завищено витрати на суму 2,69 тис. гривень.

Встановлено нестачу товарно-матеріальних цінностей на суму 2,53 тис. гривень.

Виявлено інші порушення фінансової дисципліни на загальну суму 157,30 тис. гривень.

З метою усунення виявлених порушень та запобігання можливості допущення їх в подальшому керівникам державного підприємства «Ренійський морський торговельний порт» (Строя С.К.), Департаменту морського та річкового транспорту та Департаменту фінансового регулювання та соціально-економічної політики (Демчук А.І.) були дані відповідні доручення.

Зважаючи на значну кількість порушень щодо ведення бухгалтерського обліку та відповідно викривлення фінансової звітності Контрольно-ревізійним управлінням Мінтрансзв’язку було запропоновано розглянути питання щодо притягнення до дисциплінарної відповідальності головного бухгалтера порту Корабельникової Н.В.

Директор Департаменту фінансового

контролю та протидії корупції                                                          М.П. Шевченко

Версія для друку Додати в обране