Перевірка фінансово-господарської діяльності Державного підприємства „Феодосійський морський торговельний порт”

Державне підприємство „Феодосійський морський торговельний порт” є державним унітарним підприємством і діє як державне комерційне підприємство, що засноване на державній власності та входить до сфери управління Міністерства транспорту та зв’язку України.

Підприємство створено з метою організації та здійснення перевалки вантажів з одного виду транспорту на інший, обслуговування судин, пасажирів і вантажів на відведених порту території та акваторії, перевезення вантажів і пасажирів на суднах, що йому належать, а також для забезпечення безпеки судноплавства в порту, здійснення державного нагляду за безпекою мореплавства та отримання чистого прибутку.

З метою документальної перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства, на виконання наказу Міністра транспорту та зв’язку України Контрольно-ревізійним управління Міністерства проведено перевірку окремих питань діяльності Феодосійського порту за 2006-2008 роки.

Діяльність Феодосійського порту є прибутковою, темп росту чистого прибутку 2007 року відносно 2006 року склав 131,9%, а І півріччя 2008 року до відповідного рівня І півріччя 2007 року – 103,7%.

Проте, проведеним контрольним заходом встановлено, що поряд з позитивними тенденціями щодо зростання доходу та чистого прибутку з боку посадових осіб підприємства мають місце порушення вимог ст.6.2 наказу Мінтрансзв’зку від 22.01.2007 № 39 „Про складання фінансових планів підприємств транспорту та зв’язку і звітність про їх виконання” в частині чіткого виконання затверджених фінансових планів та внесення змін щодо збільшення витратної частини поза межами встановлених показників навіть при наявності позитивних тенденцій випереджаючих терпів зростання доходів за окремі звітні періоди.

Так, понад заплановані показники у 2007 році підприємством здійснено адміністративних витрат на 552,2 тис. грн., інших операційних витрат – на 6405,1 тис. грн., за І півріччя поточного року інших операційних витрат на 7169,5 тис. грн., адміністративних витрат – на суму 541,0 тис. грн.

Про необхідність внесення змін до фінансових планів підприємства було наголошено також і в акті ревізії КРУ в Запорізькій області, проте зміни до фінансового плану у встановленому порядку внесено не було, що може слугувати свідченням невиконання своїх посадових обов’язків з боку посадових осіб порту.

В результаті проведеної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП „Феодосійський морський торговельний порт” встановлено ряд порушень чинних нормативно-правових документів, недоліків в роботі та веденні бухгалтерського обліку, в тому числі.

1. Дії (бездіяльність) керівництва підприємства, що призвели до недоотримання портом фінансових ресурсів на загальну суму 199,28 тис. грн.

Так, при відсутності розпорядчих документів по підприємству в готелі, який обліковується на балансі, працівниками порту за проживання проводиться оплата по необґрунтовано заниженому тарифу, внаслідок чого втрати доходів склали 76,34 тис. грн.

В приміщеннях, що належать порту, без відповідних договорів оренди розташовані 7 бюджетних установ. Витрати підприємства по комунальних послугах, що надаються зазначеним бюджетним установам, склали 66,2 тис. грн. Проте, вказані витрати до оплати не пред’явлені і віднесені на фінансові результати порту. Тобто, через не оплату комунальних послуг бюджетними установами-орендарями підприємство недоотримало кошти на вказану суму.

Крім того, через недостатній контроль та облік приходу і відходу суден біля причалів портопунктів підприємством недоотримано доходів за досліджений період на суму 47,89 тис. грн. Також через не виконання договірних зобов’язань постачальниками – не виставлення до оплати штрафних санкцій, недоотримана сума доходів склала 8,11 тис. грн.

2. Операції, проведені з порушенням чинного законодавства, що призвели до втрат на загальну суму 254,55 тис. грн.

Наприклад, порушення вимог пп.2 п.13 постанови Кабінету Міністрів України від 29.11.2006 № 1673 „Про стан фінансово-бюджетної дисципліни, заходи щодо посилення боротьби з корупцією та контролю за використанням державного майна і фінансових результатів” та пп.2.4 наказу Мінтрансзв’язку від 22.01.2007 № 39 проведення витрат на благодійництво, консультаційні, інформаційні, консалтингові, юридичні та аудиторські послуги і рекламу понад граничні розміри  призвело до безпідставного та необґрунтованого використання у перевіреному періоді державних коштів на суму 197,1 тис. грн.

Аналогічно, без надання оформлених у встановленому порядку викликів з навчальних закладів безпідставно проведено оплату додаткових відпусток працівникам підприємства за період навчання у вищих навчальних закладах із заочною формою навчання на загальну суму 19,24 тис. грн.

Мають місце випадки безпідставного списання матеріалів та запасних частин без актів про їх встановлення або використання, безпідставно проведених виплат за надані послуги та придбані за готівку товарно-матеріальні цінності без підтверджуючих документів про їх придбання та використання, завищення обсягів виконаних ремонтно-будівельних робіт в будівлях, що знаходяться на балансі підприємства, тощо. Загальна сума втрат по таких операціях склала 38,31 тис. грн.

3. Проведеною перевіркою встановлені інші порушення фінансової дисципліни на загальну суму 166,12 тис. грн.

Так, через заниження адміністративних та інших операційних витрат, а саме – віднесення на собівартість витрат на охорону будівлі управління порту та дитячого садка, вартості заочного навчання працівників підприємства у вищих навчальних закладах, в порушення вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” необґрунтовано завищено виробничу собівартість на суму 268,51 тис. грн.

Проведеними в ході перевірки вибірковими інвентаризаціями основних засобів та товарно-матеріальних цінностей виявлено лишки на суму 158,35 тис. грн.

Крім того, за результатами проведеної ревізії були виявлені:

- операції, проведені з порушенням чинного законодавства, що не призвели до втрат, на загальну суму 28941,64 тис. грн., в т.ч. в порушення вимог Закону України „Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти” без проведення торгів (тендерних процедур) укладено 179 господарських договорів на суму 11253,13 тис. грн.;

- операції з матеріальними активами, що проведені всупереч вимогам чинного законодавства на загальу суму 1689,83 тис. грн., в т.ч. віднесення вартості поточних ремонтів на субрахунок „Капітальне будівництво”, що призвело до завищення вартості необоротних активів на суму 604,05 тис. грн., наявність по Центральному складу товарно-матеріальних цінностей на суму 432,06 тис. грн., які не використовуються у виробництві більше 6 місяців, не проведена переоцінка повністю замартизованих основних засобів первісною вартістю 536,2 тис. грн. та інші;

- порушення, що не виражені в грошовому еквіваленті, а саме: відсутній належним чином завіреного розрахунку вартості надання автотранспортних послуг, не визначений перелік необхідних для оплати послуг документів та не затверджений список осіб, відповідальних за їх надання, автомобільним господарством не ведеться облік транспортних послуг, наданих стороннім організаціям та не проводяться звірки з бухгалтерським обліком, тощо.

Значна кількість порушень та недоліків, встановлених за результатами проведеного контрольного заходу, свідчить про відсутність контролю з боку посадових осіб Феодосійського порту за діяльністю його структурних підрозділів, тобто не повного виконання ними своїх посадових обов’язків.

З метою усунення виявлених негативних наслідків та запобігання можливості економічних правопорушень в подальшому, керівництву Державного підприємства „Феодосійський морський торговельний порт” надано ряд рекомендацій та пропозицій.

Начальник Контрольно-

ревізійного управління                                                           О.Я.Прохоренко

Версія для друку Додати в обране